Коэффициент финансовой устойчивости (коэффициент долгосрочной финансовой независимости) (соотношение суммы собственного капитала и долгосрочных обязательств и валюты баланса) показывает долю собственных средств в общей сумме источников финансирования.

(Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) / Валюта баланса = (стр. 490 Форма 1 + Стр. 590 Форма 1) / стр. 700 Форма 1

Рекомендуемое значение 0,8 - 0.9, тревожно ниже 0,75.

Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) характеризует, в какой степени используемые организацией активы сформированы за счет собственного капитала.

Собственный капитал / Активы = Стр. 490 Форма 1 / Стр. 300 Форма 1

Рекомендуемое значение больше либо равно 0,5.

Коэффициент финансовой зависимости характеризует, в какой степени организация зависит от внешних источников финансирования, т.е. сколько заемных средств привлекла организация на 1 руб. собственного капитала. Показывает также меру способности организации, ликвидировав свои активы, полностью погасить кредиторскую задолженность.

Кредиты, займы, кредиторская задолженность / Собственный капитал = (Стр. 590 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1 + Стр. 620 Форма 1 + Стр. 630 Форма 1 + Стр. 660 Форма 1) / Стр. 490 Форма 1

Рекомендуемое значение должно быть меньше 0,7. Превышение означает зависимость от внешних источников средств.

Коэффициент финансовой автономии (независимости) показывает долю собственных средств в общей сумме источников финансирования.

Собственный капитал / Валюта баланса = Стр. 490 Форма 1 / Стр. 700 Форма 1

Рекомендуемое значение должно быть меньше либо равно 0,5.

Собственный капитал / (Запасы + НДС) = Стр. 490 Форма 1 / (Стр. 210 Форма 1 + Стр. 220 Форма 1)

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости организации.

Собственные оборотные средства / Оборотные активы = (Стр. 490 Форма 1 - стр. 190 Форма 1) / стр. 290 Форма 1

Рекомендуемое значение больше 0,6 - 0,8.

Коэффицент капитализации (соотношение заемного и собственного капитала) (плечо финансового рычага) показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб.вложенных в активы собственных средств.

(Стр. 590 Форма 1 + Стр. 690 Форма 1) / Стр. 490 Форма 1

Рекомендуемое значение меньше 1, выше при высокой оборачиваемости капитала.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств характеризует, какую долю занимает собственный капитал, инвестированный в оборотные средства, в общей сумме собственного капитала организации.

Собственные оборотные средства / Собственный капитал = (Стр. 490 Форма 1 - Стр. 190 Форма 1) / Стр. 490 Форма 1

Рекомендуемое значение 0,2 - 0,5. Чем ближе к верхней границе, тем больше маневра.

Коэффициент финансирования (платежеспособности) (отношение собственного капитала к заемным средствам) показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных.

Собственный капитал / (Наиболее срочные обязательства (П1) + Краткосрочные обязательстав (П2) + Долгосрочные обязательства (П3)) = Стр. 490 Форма 1 / (Стр. 620 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1 + Стр. 630 Форма 1 + Стр. 660 Форма 1 + Стр. 590 Форма 1)

Рекомендуемое значение больше либо равно 1.

Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (соотношение разницы между собственным капиталом и внеоборотными активами и суммы запасов и НДС).

(Стр. 490 Форма 1 - Стр. 190 Форма 1) / (Стр. 210 Форма 1 + Стр. 220 Форма 1)

Рекомендуемое значение больше 1.

Собственный капитал / (Краткосрочные обязательства + Долгосрочные обязательства) = Стр. 490 Форма 1 / (Стр. 690 Форма 1 + Стр. 590 Форма 1)

Общий показатель платежеспособности позволяет провести оценку изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Позволяет выбрать надежного партнера для бизнеса.

(Наиболее ликвидные активы (А1) + 0,5 (Быстрореализуемые активы (А2)) + 0,3 (Медленнореализуемые активы (А3)) / (Наиболее срочные обязательства (П1) +0,5 (Краткосрочные пассивы (П2)) + 0,3 (Долгосрочные пассивы (П3)) = ((Стр. 250 Форма 1 + Стр. 260 Форма 1) + 0,5 (Стр. 240 Форма 1 + Стр. 270 Форма 1) + 0,3 (Стр. 210 Форма 1 + Стр. 220 Форма 1 + Стр. 230 Форма 1)) / (Стр. 620 Форма 1 + 0,5 (Стр. 610 Форма 1 + Стр. 630 Форма 1 + Стр. 660 Форма 1) + 0,3 (Стр. 590 Форма 1))

Рекомендуемое значение показателя больше либо равно 1.

Оборотные активы / Краткосрочные обязательства = Стр. 290 Форма 1 / Стр. 690 Форма 1

(Наиболее ликвидные активы (А1) + Дебиторская задолженность до 12 мес.) / (Наиболее срочные обязательства (П1) + Краткострочные обязательства (П2)) = (Стр. 260 Форма 1 + Стр. 250 Форма 1 + Стр. 240 Форма 1) / (Стр. 620 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1 + Стр. 630 Форма 1 + Стр. 660 Форма 1)

Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент абсолютной платежеспособности) характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.

Легкореализуемые активы (А1) / (Наиболее срочные обязательства (П1) + Краткосрочные обязательства (П2)) = (Стр. 250 Форма 1 + Стр. 260 Форма 1)) / (Стр. 620 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1 + Стр. 630 Форма 1 + Стр. 660 Форма 1)

Рекомендуемое значение от 0,2 до 0,5.

Коэффициент абсолютной ликвидности + Дебиторская задолженность до 1 года / Наиболее срочные обязательства (П1) + Краткосрочные обязательства (П2) = Коэффициент абсолютной ликвидности + Стр. 240 Форма 1) / (Стр. 620 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1 + Стр. 630 Форма 1 + Стр. 660 Форма 1)

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия, коэффициент текущей платежеспособности) характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами.

Оборотные активы / (Наиболее срочные обязательства (П1) + Краткосрочные обязательства (П2)) = Стр. 290 Форма 1 / (Стр. 620 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1 + Стр. 630 Форма 1 + Стр. 660 Форма 1)

Рекомендуемое значение от 1 до 2. Нижняя граница обусловлена тем, что предприятию должно быть достаточно оборотных средств, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза считается нежелательным, поскольку свидетельствует о нерациональном вложении предприятием своих средств и неэффективном их использовании.

Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия, коэффициент критической ликвидности) характеризует прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Легкореализуемые активы (А1) / (Наиболее срочные обязательства (П1) + Краткосрочные кредиты и займы) = (Стр. 260 Форма 1 + Стр. 250 Форма 1) / (Стр. 620 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1)

Рекомендуемое значение от 1 и выше. Низкие значения указывают на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить предприятию возможность обращения части оборотных средств в денежную форму для расчетов со своими поставщиками.

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств характеризует степень зависимости платежеспособности предприятия от запасов при мобилизации средств от их конверсии в деньги для покрытия краткосрочных обязательств.

Запасы / (Наиболее срочные обязательства (П1) + Краткосрочные пассивы (П2)) = Стр. 210 Форма 1 / (Стр. 620 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1 + Стр. 630 Форма 1 + Стр. 660 Форма 1)

Рекомендуемое значение от 0,5 до 0,7.

Коэффициент обеспеченности обязательств должника всеми его активами характеризуется величиной активов организации, приходящихся на единицу долга.

(Актив - НДС) / (Наиболее срочные обязательства (П1) + Краткосрочные пассивы (П2) + Долгосрочные пассивы (П3)) = (Стр. 300 Форма 1 - Стр. 220 Форма 1) / (Стр. 620 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1 + Стр. 630 Форма 1 + Стр. 660 Форма 1 + Стр. 590 Форма 1)

Коэффициент обеспеченности обязательств должника его оборотными активами характеризуется величиной оборотных активов, приходящихся на единицу долга.

(Оборотные активы - НДС) / (Наиболее срочные обязательства (П1) + Краткосрочные пассивы (П2) + Долгосрочные пассивы (П3)) = (Стр. 290 Форма 1 - Стр. 220 Форма 1) / (Стр. 620 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1 + Стр. 630 Форма 1 + Стр. 660 Форма 1 + Стр. 590 Форма 1)

(Собственный капитал + Долгосрочные обязательства - Внеоборотные активы) / Запасы = (Стр. 490 Форма 1 + Стр. 590 Форма 1 - Стр. 190 Форма 1) / Стр. 210 Форма 1

(Собственный капитал - Внеоборотные активы) / Оборотные активы = (Стр. 490 Форма 1 - Стр. 190 Форма 1) / Стр. 290 Форма 1

Чистые активы характеризуют наличие активов, не обремененных обязательств

Итого активы для расчета чистых активов - Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов = (Стр. 190 Форма 1 + Стр. 290 Форма 1) - (Стр. 590 Форма 1 + Стр. 690 Форма 1 - Стр. 640 Форма 1)

Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

Прибыль от реализации / Выручка от реализации = Стр. 050 Форма 2 / Стр. 010 Форма 2

Рентабельность деятельности предприятия (чистая рентабельность) отражает конечную (чистую) эффективность всей деятельности клиента и позволяет планировать получение итогового финансового результата.

Чистая прибыль / Выручка от реализации = Стр. 190 Форма 2 / Стр. 010 Форма 2

Рентабельность собственного капитала определяет эффективность использования средств собственников, вложенных в бизнес, позволяет сравнить эффективность собственного капитала с возможным доходом от альтернативных вложений в другие активы.

Чистая прибыль / Средняя стоимость собственного капитала = Стр. 190 Форма 2 / Стр. 490 Форма 1

Рентабельности совокупного капитала показывает, сколько прибыли зарабатывает предприятие на рубль совокупного капитала, вложенного в его активы.

Балансовая прибыль / Средняя стоимость пассивов = Стр. 140 Форма 2 / стр. 700 Форма 1

Рентабельности внеоборотного капитала отражает эффективность использования внеоборотного капитала организации. Определяет величину прибыли, приходящейся на 1 руб. вложенный во внеоборотные активы. При расчете и анализе данного показателя следует оценить реальную стоимость внеоборотных активов, имеющихся на балансе организации (так как их оценка может быть занижена), и долю активной части основных средств, участвующих в производственном процессе и приносящих прибыль.

Чистая прибыль отчетного периода / Средняя стоимость внеоборотных активов = Стр. 190 Форма 2 / Стр. 190 Форма 1

Рентабельность оборотного капитала отражает эффективность и прибыльность использования оборотного капитала. Определяет величину прибыли, приходящейся на 1 руб., вложенный в оборотные активы

Чистая прибыль отчетного периода / Средняя стоимость оборотных активов = Стр. 190 Форма 2 / Стр. 290 Форма 1

Рентабельность перманентного капитала показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок.

Чистая прибыль / (Средняя стоимость собственного капитала + Средняя стоимость долгосрочных обязательств) = Стр. 190 Форма 2 / (Стр. 490 Форма 1 + Стр. 590 Форма 1)

Рентабельность заемного капитала характеризует эффективность использования организацией ее заемного капитала.

Чистая прибыль / (Средняя стоимость долгосрочных обязательств + Средняя стоимость краткосрочных займов и кредитов) = Стр. 190 Форма 2 / (Стр. 590 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1)

Коэффициент затратоотдачи показывает, сколько прибыли от продажи приходится на 1 руб. затрат

Прибыль от продаж / Затраты на производство и реализации продукции = Стр. 050 Форма 2 / (Стр. 020 Форма 2 + Стр. 030 Форма 2 + Стр. 040 Форма 2)

Оборачиваемость активов (ресурсоотдача) показывает оборачиваемость средств, вложенных в активы, и показывает, эффективно ли используются активы для получения дохода и прибыли.

Выручка от продажи / Средняя величина активов = Стр. 010 Форма 2 / Стр. 300 Форма 1

Коэффициент фондоотдачи показывает эффективность использования основных средств, т.е. сколько выручки получено на рубль основных средств.

Выручка от продажи / Средняя величина активов = Стр. 010 Форма 2 / Стр. 120 Форма 1

Оборачиваемость оборотного капитала показывает скорость оборота всех оборотных ресурсов организации, т.е. сколько выручки приносит один рубль оборотных активов.

Выручка от продажи / Средняя стоимость оборотных активов = Стр. 010 Форма 2 / Стр. 290 Форма 1

Оборачиваемость (отдача) собственного капитала показывает скорость оборота собственного капитала, его активность, т.е. сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала.

Выручка от продажи / Средняя стоимость собственного капитала = Стр. 010 Форма 2 / Стр. 490 Форма 1

Оборачиваемость заемного капитала показывает, сколько требуется оборотов для оплаты всей задолженности

Выручка от продажи / Средняя величина заемного капитала = Стр. 010 Форма 2 / (Стр. 590 Форма 1 + стр. 690 Форма 1)

Оборачиваемость кредиторской задолженности характеризует расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации

Выручка от продажи / Средняя стоимость кредиторской задолженности = Стр. 010 Форма 2 / Стр. 620 Форма 1

Оборачиваемость запасов показывает, какова скорость реализации запасов.

Себестоимость продаж / Средняя величина запасов = Стр. 020 Форма 2 / Стр. 210 Форма 1

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, сколько раз в год взыскивается дебиторская задолженность в отчетном периоде.

Выручка от продаж / Средняя величина дебиторской задолженности = Стр. 010 Форма 2 / (Стр. 230 Форма 1 + Стр. 240 Форма 1)

Оборачиваемость денежных средств показывает, сколько оборотов совершили денежные средства за анализируемый период.

Выручка от продаж / Средняя сумма денежных средств = Стр. 010 Форма 2 / Стр. 260 Форма 1

Коэффициент инвестиционной активности характеризует долю средств предприятия, направленную на модификацию и усовершенствование собственности и на финансовые вложения в другие организации

(Незавершенное строительство + Доходные вложения в материальные ценности + Долгосрочные финансовые вложения) / Внеоборотные активы = (Стр. 130 Форма 1 + Стр. 135 Форма 1 + Стр. 140 Форма 1) / Стр. 190 Форма 1

Коэффициент инвестирования показывает, в какой степени внеоборотные активы профинансированы за счет собственного капитала.

Собственный капитал / Внеоборотные активы = Стр. 490 Форма 1 / Стр. 190 Форма 1

Рекомендуемое значение показателя больше либо равно 1.

Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций показывает долю инвестиционного капитала, иммобилизированного в основные средства

Внеоборотные активы / (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) = Стр. 190 Форма 1 / (Стр. 490 Форма 1 + Стр. 590 Форма 1)

Коэффициент структуры долгосрочных инвестиций показывает, какая часть внеоборотных активов профинансирована за счет долгосрочных заемных средств. Высокое значение показателя говорит о надежности фирмы и о высоком качестве стратегического планирования.

Долгосрочные обязательства / Внеоборотные активы = Стр. 590 Форма 1 / Стр. 190 Форма 1

(Чистая прибыль + Амортизация) / Заемный капитал = (Стр. 190 Форма 2 + Стр. 140 Форма 5) / (Стр. 590 Форма 1 + Стр. 690 Форма 1)

Вероятность банкротства:

незначительная - 0,4-0,45

средняя - менее 0,17

высокая (в течение ближайшего года) - (-0,15)

Оборотные активы / (Наиболее срочные обязательства (П1) + Краткосрочные обязательства (П2)) = Стр. 290 Форма 1 / (Стр. 620 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1 + Стр. 630 Форма 1 + Стр. 660 Форма 1)

Вероятность банкротства:

незначительная - менее 3,2

средняя - менее 2

высокая (в течение ближайшего года) - менее 1

Чистый прибыль / Активы = Стр. 190 Форма 2 / Стр. 300 Форма 1

Вероятность банкротства:

незначительная - 0,6-0,8

средняя - менее 0,4

высокая (в течение ближайшего года) - (-0,22)

Заемный капитал / Пассивы = (Стр. 590 Форма 1 + Стр. 690 Форма 1) / Стр. 700 Форма 1

Вероятность банкротства:

незначительная - 0,37

средняя - менее 0,5

высокая (в течение ближайшего года) - менее 0,8

(Собственный капитал - Внеоборотные активы) / Активы = Стр. 490 Форма 1 / Стр. 300 Форма 1

Вероятность банкротства:

незначительная - 0,4

средняя - менее 0,3

высокая (в течение ближайшего года) - менее 0,06

Значение R

Вероятность банкроства, %

менее 0

максимальная (91 - 100)

0 - 0,18

высокая (61 - 90)

0,181 - 0,32

средняя (36 - 60)

0,321 - 0,42

низкая (11 - 35)

более 0,42

минимальная (до 10)