Программа аудита IT Audit - Аудит программа

Модуль Программа аудита содержит информацию о выполняемых при проведении аудита аудиторских процедурах.

Чтобы открыть модуль Программа аудита, в панели инструментов главной формы нажмите на кнопку Программа аудита. Кнопка Программа аудита доступна, если загружен проект аудируемого предприятия.

Пункты меню формы Программа аудита

	Добавить / Процедуры из справочника	Добавление аудиторских процедур из справочника Типовые процедуры
	Добавить / Новую процедуру	Добавление новой аудиторской процедуры
	Удалить	Удаление текущей аудиторской процедуры
	Карточка процедуры	Открытие формы Карточка процедуры по текущей аудиторской процедуре
	Назначить исполнителя	Групповое добавление (изменение) исполнителя по аудиторским процедурам
	Отчеты	Формирование соответствующего отчета

Проверка прав при открытии формы

При открытии формы Программа аудита производится проверка права авторизованного пользователя на просмотр записей других пользователей. При отсутствии права пользователю выводятся только записи, по которым он установлен в качестве исполнителя (ответственного лица), а также записи, по которым исполнитель не установлен.

Функционал модуля Программа аудита предоставляет следующие возможности:

Добавление аудиторских процедур по однородным хозяйственным операциям производится в форме Карточка операции модуля Журнал операций. Преимуществом данного способа является автоматическое установление связи между выполняемой аудиторской процедурой и данными бухгалтерского учета.

Добавление аудиторской процедуры непосредственно в форме Программа аудита рекомендуется в части аудиторских процедур, которые отсутствуют в справочнике Типовые процедуры или которые напрямую не связаны с проверяемыми хозяйственными операциями (например, Подготовка письменной информации).

Чтобы добавить аудиторские процедуры, выполните следующие действия:

1.	В панели инструментов формы Программа аудита нажмите на кнопку Добавить и выберите пункт Процедуры из справочника. Откроется форма Выбор аудиторских процедур.
2.	В открывшейся форме установите флажок напротив необходимых аудиторских процедур.
3.	Нажмите на кнопку ОК. Выбранные аудиторские процедуры будут добавлены на форму Программа аудита.
	Документирование проведения аудиторской процедуры производится в форме Карточка процедуры модуля Программа аудита. Чтобы открыть форму Карточка процедуры, установите курсор мыши в ячейку строки с необходимой аудиторской процедурой и в панели инструментов нажмите на кнопку Карточка процедуры.

Чтобы добавить аудиторскую процедуру, выполните следующие действия:
1.	В панели инструментов формы Карточка процедуры нажмите на кнопку Добавить и выберите пункт Новая процедура. Откроется форма Карточка процедуры.
2.	В поле Задача аудита открывшейся формы нажмите на кнопку Выбрать. Откроется форма Выбор задачи (объекта) аудита.
3.	В открывшейся форме выберите необходимую задачу аудита и нажмите на кнопку ОК. Форма Выбор задачи (объекта) аудита закроется. В поле Задача аудита будет приведен код выбранной задачи аудита и ее наименование.
4.	В поле Код процедуры формы Карточка процедуры введите необходимый код процедуры. В качестве кода процедуры может быть введено любое числовое или буквенное значение до 5 знаков. Введенный код процедуры используется для сортировки процедур в разрезе задачи (объекта) аудита.
5.	В поле Содержание введите содержание выполняемой аудиторской процедуры.
6.	В поле Исполнитель формы Карточка процедуры выберите необходимого исполнителя из состава аудиторской группы, ответственного за проведение процедуры.
7.	В поле Пользователь отображается имя пользователя, который последним редактировал текущую процедуру, а также время ее редактирования.

Утверждение аудиторской процедуры производится с целью документирования ознакомления руководителя аудиторской группы и (или) сотрудника внутреннего контроля качества с результатами выполнения аудиторской процедуры в рамках проведения внутреннего контроля качества. После утверждения не допускается изменение аудиторской процедуры.

Чтобы утвердить аудиторскую процедуру руководителем группы, выполните следующие действия:

1.	В форме Программа аудита установите курсор мыши в ячейку строки с необходимой аудиторской процедурой и в панели инструментов нажмите на кнопку Карточка процедуры. Откроется форма Карточка процедуры.
2.	В панели инструментов открывшейся формы нажмите на кнопку Утверждение и выберите пункт Утвердить процедуру руководителем группы. Откроется форма Подтверждение.
3.	В открывшейся форме нажмите на кнопку Да. Аудиторская процедура будет утверждена. Утвержденная процедура будет выделена жирным шрифтом в форме Программа аудита. Утвержденная аудиторская процедура не подлежит изменению.

Чтобы утвердить аудиторскую процедуру сотрудником контроля качества, выполните следующие действия:

1.	В форме Программа аудита установите курсор мыши в ячейку строки с необходимой аудиторской процедурой и в панели инструментов нажмите на кнопку Карточка процедуры. Откроется форма Карточка процедуры.
2.	В панели инструментов открывшейся формы нажмите на кнопку Утверждение и выберите пункт Утвердить процедуру контролером качества. Откроется форма Подтверждение.
3.	В открывшейся форме нажмите на кнопку Да. Аудиторская процедура будет утверждена. В форме Программа аудита утвержденная процедура будет выделена зеленым цветом. Если аудиторская процедура также утверждена и руководителем аудиторской группы, то утвержденная процедура контролером качества будет выделена зеленым жирным шрифтом.

Чтобы отменить утверждение процедуры руководителем группы, выполните следующие действия:

1.	В форме Программа аудита установите курсор мыши в ячейку строки с необходимой аудиторской процедурой и в панели инструментов нажмите на кнопку Карточка процедуры. Откроется форма Карточка процедуры.
2.	В панели инструментов открывшейся формы нажмите на кнопку Утверждение и выберите пункт Отменить утверждение руководителем группы. Откроется форма Подтверждение.
3.	В открывшейся форме нажмите на кнопку Да. Будет выполнена отмена утверждения аудиторской процедуры.

Чтобы отменить утверждение процедуры сотрудником контроля качества, выполните следующие действия:

1.	В форме Программа аудита установите курсор мыши в ячейку строки с необходимой аудиторской процедурой и в панели инструментов нажмите на кнопку Карточка процедуры. Откроется форма Карточка процедуры.
2.	В панели инструментов открывшейся формы нажмите на кнопку Утверждение и выберите пункт Отменить утверждение процедуры контролером качества. Откроется форма Подтверждение.
3.	В открывшейся форме нажмите на кнопку Да. Будет выполнена отмена утверждения аудиторской процедуры.

При утверждении, отмене утверждения аудиторской процедуры сохраняется история ее утверждения. Чтобы ознакомиться с историей утверждения, в форме панели инструментов формы Карточка процедуры нажмите на кнопку История. В открывшейся форме История утверждения процедуры будет приведена история утверждения аудиторской процедуры.

Чтобы удалить аудиторскую процедуру, установите курсор мыши в ячейку строки, значение которой нужно удалить, и в панели инструментов формы Программа аудита нажмите на кнопку Удалить. В открывшейся форме Удаление данных нажмите на кнопку Да. Выбранная аудиторская процедура будет удалена.

Чтобы сформировать отчет по результатам планирования выполнения аудиторских процедур и фактического их выполнения, в панели инструментов формы Программа аудита нажмите на кнопку Отчеты и выберите необходимый отчет:

·	Программа аудита. Отчет содержит список запланированных к выполнению аудиторских процедур, а также информацию об их выполнении;

·	План аудита. Отчет содержит информацию о подлежащих проверке разделах аудита, а также информацию об их выполнении;

·	Переменный файл. Отчет содержит список рабочих документов по текущему проекту.

После выбора отчета в форме Предварительный просмотр откроется сформированный отчет.

Документирование проведения аудиторской процедуры производится в форме Карточка процедуры.

Чтобы открыть форму Карточка процедуры, установите курсор мыши на необходимой аудиторской процедуре и в панели инструментов формы Программа аудита нажмите на кнопку Карточка процедуры.

Пункты меню формы Карточка процедуры

	Утвердить процедуру (Отменить утверждение)	Утверждение текущей процедуры руководителем аудиторской группы. Если процедура утверждена, то отображается кнопка Отменить утверждение
	Контроль качества	Утверждение текущей процедуры контролером качества. Утверждение процедуры контролером качества производится после утверждения процедуры руководителем аудиторской группы. Если процедура утверждена, то отображается кнопка Отменить контроль качества
	История	Приводится история утверждения процедуры

Пункты меню раздела Рабочие документы формы Карточка процедуры

	Сформировать документ / заполнить объектами документа	Заполнение рабочего документа объектами документа
	Сформировать документ / заполнить данными бухучета по операции	Заполнение рабочего документа данными бухгалтерского учета по операции
	Сформировать документ / заполнить выявленными нарушениями	Заполнение рабочего документа (отчета аудитора, аудиторского заключения) выявленными нарушениями
	Добавить	Добавление файла рабочего документа по текущей процедуры
	Изменить	Изменение наименование рабочего документа
	Удалить	Удаление текущего файла рабочего документа
	Открыть	Открытие текущего файла рабочего документа
	Утвердить документ (Отменить утверждение)	Утверждение текущего рабочего документа. Если документ утвержден, то отображается кнопка Отменить утверждение
	История	Приводится история утверждения рабочего документа

По аудиторской процедуре приводится следующая информация:

Порядок закрепления исполнителя процедуры зависит от способа внесения аудиторской процедуры:

·	аудиторская процедура добавлена из формы Карточка операции модуля Журнал операций. В качестве исполнителя аудиторской процедуры автоматически будет закреплен сотрудник, установленный ответственным за проверку хозяйственной операции.

·	аудиторская процедура добавлена непосредственно в Программе аудита. Чтобы закрепить исполнителя по аудиторской процедуре, в поле Исполнитель формы Карточка операции выберите необходимого исполнителя из состава аудиторской группы.

Чтобы добавить исполнителя по нескольким процедурам, выполните следующие действия:

В форме Программа аудита выделите аудиторские процедуры, по которым необходимо установить исполнителя, одним из следующих способов:

выделение нескольких последовательных записей в таблице. Установите курсор мыши в ячейку необходимой аудиторской процедуры. На клавиатуре нажмите на кнопку Shift и удерживая кнопку установите куров мыши в ячейку другой аудиторской процедуры. Строки с выбранными аудиторскими процедурами и всеми процедурами между ними будут выделены синим цветом.

·	выделение нескольких записей в таблице. Установите курсор мыши в ячейку необходимой аудиторской процедуры. На клавиатуре нажмите на кнопку Ctrl и удерживая кнопку установите курсов мыши в ячейку другой аудиторской процедуры. Строки с выбранными аудиторскими процедурами будут выделены синим цветом.

В панели инструментов формы Программа аудита нажмите на кнопку Действия и выберите пункт Назначить исполнителя. Откроется форма Выбор исполнителя.

В открывшейся форме из состава аудиторской группы выберите необходимого сотрудника и нажмите на кнопку ОК. Выбранный сотрудник будет установлен в качестве исполнителя по выделенным аудиторским процедурам.

Стадия выполнения процедуры устанавливается с целью обеспечения оперативного контроля над ходом выполнения аудиторской процедуры.

Чтобы установить стадию по аудиторской процедуре, в поле Стадия формы Карточка операции выберите необходимую стадию из выпадающего списка:

Стадия	Примечание
выполняется	стадия устанавливается по выполняемой аудиторской процедуре
выполнено	стадия устанавливается по выполненной аудиторской процедуре
перенесено	стадия устанавливается по аудиторской процедуре, выполнение которой перенесено на следующие этапы
доработка	стадия устанавливается по аудиторской процедуре, по которой руководителем аудиторской проверки были выявлены замечания, подлежащие исправлению

Чтобы посмотреть историю изменения стадии выполнения процедуры, в поле Стадия нажмите на кнопку История. В открывшейся форме История исполнения процедуры будет приведена история изменения стадии выполнения процедуры.

По аудиторской процедуре обобщается информация о трудоемкости

При добавлении аудиторской процедуры информация о плановой трудоемкости автоматически заполняется на основании трудоемкости выполнения данной процедуры, установленной в справочнике Типовые процедуры (методология аудита настраивается в программе IT Аудит: Методолог).

При необходимости плановая трудоемкость выполнения аудиторской процедуры может быть изменена с учетом особенностей проведения текущей аудиторской проверки. В форме Карточка процедуры нажмите на кнопку Трудоемкость. В поле План открывшейся форме Трудоемкость введите необходимую трудоемкость в часах и минутах.

Фактическая трудоемкость аудиторской процедуры заполняется в ручном режиме. В форме Карточка процедуры нажмите на кнопку Трудоемкость. В поле Факт открывшейся форме Трудоемкость введите необходимую трудоемкость в часах и минутах.

Производится заполнение рабочего документа объектами документа. В поле Шаблон документа раздела Рабочие документы будет приведен шаблон рабочего документа, подлежащий заполнению (по некоторым аудиторским процедурам шаблоны рабочих документов могут отсутствовать).

Чтобы заполнить рабочий документ объектами документа, выполните следующие действия:

1.	По необходимой аудиторской процедуре откройте форму Карточка процедуры.
2.	В панели инструментов раздела Рабочие документы нажмите на кнопку Сформировать документ и выберите пункт заполнить объектами документа. Начнется процесс заполнения рабочего документа объектами документа.
3.	Сформированный рабочий документ откроется в программе Microsoft Excel (Word). Сохраните файл документа в необходимом каталоге и прикрепите его в разделе Рабочие документы формы Карточка процедуры.

В поле Шаблон документа раздела Рабочие документы будет приведен шаблон рабочего документа, подлежащий заполнению (по некоторым аудиторским процедурам шаблоны рабочих документов могут отсутствовать). Если шаблон документа настроен на автоматическое заполнение данными бухгалтерского учета, то в поле Шаблон документа после наименования документа будет приведено соответствующие значение: проводки, сальдо.

Производится заполнение рабочего документа данными бухгалтерского учета хозяйственной операции, связанной с аудиторской процедурой. Проверяемые элементы приведены на вкладке Проверяемые элементы формы Проводки по операции (Сальдо по операции) по соответствующей хозяйственной операции. Установление связи хозяйственной операции и аудиторской процедуры производится в форме Карточка операции при добавлении аудиторской процедуры либо выборе ранее внесенной аудиторской процедуры.

Чтобы заполнить рабочий документ данными бухгалтерского учета, выполните следующие действия:

По необходимой аудиторской процедуре откройте форму Карточка процедуры.

В панели инструментов раздела Рабочие документа нажмите на кнопку Сформировать документ и выберите пункт заполнить данными бухучета по операции. Начнется процесс заполнения рабочего документа данными бухгалтерского учета. Если текущая процедура связана с несколькими операциями, то откроется форма Выбор операции.

Форма Выбор операции не будет открыта и пользователю будет предложено заполнить рабочий документ только объектами документов при выполнении одного из условий:

·	шаблон рабочего документа не связан ни с одними из данных (проводки, сальдо);

·	текущая процедура не сопоставлена ни с одной хозяйственной операцией.

В открывшейся форме Выбор операции выберите необходимую операцию и нажмите на кнопку ОК. Начнется процесс заполнения рабочего документа данными бухгалтерского учета.

Сформированный рабочий документ откроется в программе Microsoft Excel. Сохраните файл документа в необходимом каталоге и прикрепите его в разделе Рабочие документы формы Карточка процедуры.

При необходимости может быть выполнена необходимая пользователю настройка шаблона рабочего документа на автоматическое заполнение данными бухгалтерского учета.

Производится формирование отчета аудитора (аудиторского заключения) объектами документов и выявленными нарушениями.

Чтобы заполнить рабочий документ выявленными нарушениями, выполните следующие действия:

По необходимой аудиторской процедуре, содержащей шаблон письменной информации (аудиторского заключения), откройте форму Карточка процедуры.

В поле Шаблон документа раздела Рабочие документы по выбранной аудиторской процедуре будет приведен шаблон отчета аудитора (аудиторского заключения), подлежащий заполнению.

В панели инструментов раздела Рабочие документы нажмите на кнопку Сформировать документ и выберите пункт заполнить выявленными нарушениями. Начнется процесс заполнения рабочего документа объектами документов и выявленными нарушениями.

В формируемый рабочий документ выгрузится содержание и описание выявленного нарушения при соблюдении следующих условий:

1. По нарушению установлен флажок в поле включить в отчет аудитора формы Карточка нарушения.

2. По нарушению в поле Задача аудита формы Карточка нарушения установлена соответствующая задача аудита.

3. Установленная по нарушению задача аудита встроена в качестве объекта документа в шаблоне отчета аудитора.

Сформированный рабочий документ откроется в программе Microsoft Word. Сохраните файл документа в необходимом каталоге и прикрепите его в разделе Рабочие документы формы Карточка процедуры.

При необходимости может быть выполнена необходимая пользователю настройка шаблона рабочего документа на автоматическое заполнение выявленными нарушениями.

Чтобы добавить ранее созданный рабочий документ по аудиторской процедуре, выполните следующие действия:

По необходимой аудиторской процедуре откройте форму Карточка процедуры.

В панели инструментов раздела Рабочие документы нажмите на кнопку Добавить. Откроется форма Добавление файла.

В открывшейся форме выберите необходимый файл и нажмите на кнопку Открыть. Форма Добавление файла закроется. В таблицу раздела Рабочие документы будет добавлена новая строка, содержащая выбранный файл рабочего документа.

При прикреплении файла, он не должен использоваться другим приложением (файл документа должен быть закрыт).

Чтобы изменить рабочий документ, выполните следующие действия:

1.	По необходимой аудиторской процедуре откройте форму Карточка процедуры.
2.	В панели инструментов раздела Рабочие документы нажмите на кнопку Открыть. Файл документа откроется в программе Microsoft Excel (Word).
3.	Введите необходимые изменения в файл рабочего документа. Сохраните файл документа в необходимом каталоге и прикрепите его в разделе Рабочие документы формы Карточка процедуры.
	При необходимости может быть удален предыдущий вариант рабочего документа.

Утверждение рабочего документа производится с целью документирования ознакомления руководителя аудиторской группы с оформляемыми рабочими документами в рамках проведения внутреннего контроля качества. После утверждения не допускается изменение рабочего документа.

Чтобы утвердить рабочий документ, выполните следующие действия:

1.	В форме Программа аудита установите курсор мыши в ячейку строки с необходимой аудиторской процедурой и в панели инструментов нажмите на кнопку Карточка процедуры. Откроется форма Карточка процедуры.
2.	В разделе Рабочие документы открывшейся формы установите курсор мыши в ячейку строки с необходимым рабочим документом. В панели инструментов нажмите на кнопку Утвердить документ. Откроется форма Уведомление.
3.	В открывшейся форме нажмите на кнопку Да. Рабочий документ будет утвержден. Строка с утвержденным рабочим документом будет выделена жирным шрифтом. Утвержденный рабочий документ не подлежит изменению.

Чтобы отменить утверждение рабочего документа, выполните следующие действия:

1.	В форме Программа аудита установите курсор мыши в ячейку строки с необходимой аудиторской процедурой и в панели инструментов нажмите на кнопку Карточка процедуры. Откроется форма Карточка процедуры.
2.	В разделе Рабочие документы открывшейся формы установите курсор мыши в ячейку строки с необходимым рабочим документом. В панели инструментов нажмите на кнопку Отменить утверждение. Откроется форма Уведомление.
3.	В открывшейся форме нажмите на кнопку Да. Будет выполнена отмена утверждения рабочего документа.

При утверждении, отмене утверждения рабочего документа сохраняется история его утверждения. Чтобы ознакомиться с историей утверждения, в разделе Рабочие документы формы Карточка процедуры установите курсор мыши в ячейку строки с необходимым рабочим документом. В панели инструментов нажмите на кнопку История. В открывшейся форме История утверждения рабочего документа будет приведена история утверждения рабочего документа.

Чтобы удалить строку с рабочим документом, установите курсор мыши в ячейку строки, значение которой нужно удалить, и в панели инструментов раздела Рабочие документы нажмите на кнопку Удалить. В открывшейся форме Удаление данных нажмите на кнопку Да. Рабочий документ будет удален.

Утвержденный рабочий документ не подлежит удалению.

Хозяйственные операции, которые были связаны с текущей аудиторской процедурой, приводятся в форме Операции, по которым выполняется процедура. Данный функционал отсутствует в программе IT Аудит: Аудитор Экспресс.

Чтобы перейти на хозяйственную операцию, проверяемую в рамках выполнения аудиторской процедуры, выполните следующие действия:

По необходимой аудиторской процедуре откройте форму Карточка процедуры. В панели инструментов открывшейся формы нажмите на кнопку Действия и выберите пункт Операции, по которым выполняется процедура. Откроется форма Операции, по которым выполняется процедура.

В открывшейся форме установите курсор мыши в ячейку строки с необходимой операцией. В панели инструментов нажмите на кнопку Перейти и выберите значение Журнал операций. Откроется форма Журнал операций с фокусировкой на выбранной операции.

Применяется при наличии вопросов к членам аудиторской группы у руководителя группы и сотрудников внутреннего контроля качества по результатам выполнения аудиторской процедуры.

Чтобы добавить вопрос, выполните следующие действия:

1.	По необходимой аудиторской процедуре откройте форму Карточка процедуры и нажмите на кнопку Внутренний контроль по процедуре. Откроется форма Внутренний контроль по процедуре.
2.	В панели инструментов открывшейся формы нажмите на кнопку Добавить. Откроется форма Карточка вопроса.
3.	В поле Ответственный открывшейся формы из выпадающего списка выберите члена аудиторской группы, которому адресован вводимый вопрос.
4.	В поле Содержание вопроса введите содержание задаваемого вопроса. Нажмите на кнопку ОК. Форма Карточка вопроса будет закрыта. В таблицу на форме Внутренний контроль по процедуре будет добавлена строка, содержащая введенный вопрос.